Přiznání DPH v rámci přenesené daňové povinnosti v jiném období než uplatnění nároku na odpočet daně

Nově bude umožněno přiznat DPH v režimu přenesené daňové povinnosti dle data uskutečnění zdanitelného plnění. S tímto souvisí nově zapracovaný checkbox Přiznat DPH v režimu PDP dle data uskut. zd. pl., který se nachází v modulu Fakturace / Obsluha / Nastavení / Změna implicitního (uživatelského) nastavení / záložka Dodavatelské, přičemž v uživatelském nastavení je položka nepřístupná a zobrazuje implicitní nastavení. Pokud je tento parametr aktivní, je možné u přijaté faktury typu PD (jak hlavičkový tak položkový), v jednom období DPH přiznat (výstup) a v jiném období nárokovat od počet (vstup). Pokud bude parametr aktivní, bude nutné u faktury typu PD vyplňovat datum uskutečnění zdanitelného plnění, a to i v případě, že nebude aktivní parametr Povinnost zadat datum uskut. zdaň. plnění (Obsluha / Nastavení / Změna implicitního nastavení / záložka Dodavatelské. Při uložení faktury bude kontrolováno, zdali je datum vyplněno, a pokud nebude, zobrazí se hláška: Není vyplněn datum uskut. zdaň plnění! S tímto parametrem souvisí nastavení předkontace pro spojovací účty.  Do implicitního a uživatelského nastavení modulu fakturace jsou na záložku Reverse charge přidány spojovací účty pro 20 a 14 %. Pokud nebude vyplněn spojovací účet, bude se dotahovat syntetický účet 349. Tyto účty se budou do účetních dokladů dotahovat v případě, že se bude lišit účetní a daňové období a nebude aktivní checkbox Účtovat fakturu jedním dokladem, který se nachází v implicitním nastavení modulu fakturace na záložce Dodavatelské. Účtování Pokud bude aktivní parametr Přiznat DPH v režimu PDP dle data uskut. zd. pl., přičemž účetní a daňové období bude shodné, bude se rovnou DPH účtovat na účet MD a D, budou dotahovány účty z  nastavení fakturace – záložka Reverse charge PDP – účetní doklad bude na období účetní. Pokud bude rozdílné účetní a daňové období a nebude aktivní Účtovat fakturu jedním dokladem, bude se faktura účtovat dvěma účetními doklady. První bude na účetní období, přičemž DPH bude účtováno pouze na stranu D, na MD se bude dotahovat spojovací účet z nastavení. Druhý účetní doklad bude účtován dle daňového období a bude přeúčtovávat DPH ze spojovacího účtu na účet DPH. Na stranu MD se bude účtovat DPH, na stranu D se bude dotahovat spojovací účet. Tímto dojde k vyrovnání spojovacího účtu. Pokud bude rozdílné účetní a daňové období a bude aktivní Účtovat fakturu jedním dokladem, bude se faktura účtovat jedním dokladem a to dle účetního období. Na straně MD a D bude rovnou účtováno DPH. Vstup do DPH Dle data uskutečnění zdanitelného plnění bude faktura vstupovat na řádek 10 v případě základní sazby DPH a na řádek 11 v případě snížené sazby DPH. Dle daňového období faktura bude faktura vstupovat na řádek 43 v případě základní sazby DPH  a na řádek 44 v případě snížené sazby PDH. Vstup do Evidence PDP Do evidence přenesené daňové povinnosti budou faktury vstupovat na základě data uskutečnění zdanitelného plnění.