Rozdíly mezi souhrnným hlášením a přiznáním k DPH
V souvislosti se zpracováním souhrnného hlášení vznikají požadavky pracovníků jednotlivých finančních úřadů, aby souhrnné částky Souhrnného hlášení souhlasily na přiznání k DPH (např. řádek 20). Vzhledem k pravidlům zaokrouhlení, obou výkazů není matematicky možno dosáhnout požadovaných hodnot. Z tohoto důvodu, jsme požádali o vyjádření Ministerstvo financí České republiky, jehož citaci přikládám:
Při zpracování podaných souhrnných hlášení a jejich kontrole vůči podanému daňovému přiznání k DPH je v rámci této kontroly samozřejmě počítáno s možností určité odchylky způsobené zaokrouhlováním, a to následujícím způsobem, dle kterého FÚ postupují:
Daňový systém počítá i s možnou odchylkou vzniklou rozdílným způsobem zaokrouhlování u DAP a SH. V případě, že se jedná o rozdíl v toleranci této odchylky, je automaticky nastavena shoda. Tolerance rozdílu je do 0,5% z hodnoty SH.
Negativní souhrnné hlášení
Obdobně jako ve výše uvedeném případě, požadují někteří pracovníci finančních úřadů podání negativního souhrnného hlášení na základě § 102 odst.6 zákona o DPH. Dle vyjádření ministerstva financí uveřejněném na jejich stránkách i z odpovědí jejich pracovníků vyplývá, že se negativní souhrnné hlášení nepodává:
Vyjádření ministerstva financí: Souhrnné hlášení se podává pouze v případě, že nastanou transakce v daném období, které je třeba ve formuláři vykázat. Negativní souhrnné hlášení (tj. s ^0^ plněními) se nepodává. Zákon o DPH ve svém § 102 odst. 6 se týká pouze přechodů tj., když se jedná o čtvrtletního plátce, který dodává pouze služby, avšak náhle uskuteční i dodání zboží, pak je povinnen podávát souhrnné hlášení za jednotlivé měsíce daného čtvrtletí a následně až do konce kalendářního roku (měsíční plnění), avšak pokud neuskuteční plnění, které by se mělo vykázat - souhrnné hlášení samozřejmě nepodává.
